「保險免稅」是保險業務員或推銷保險的金融從業人員最常告訴客戶的一句話。所謂的保險免稅,到底是什麼意思?是保費免稅?還是保險給付免稅?還是只要從保險公司拿到的錢都免稅?

保險專家邱正弘表示,很多民眾容易誤會一件事,以為只要是從保險公司所得到的所有金額,都視為保險給付,所以通通可以免稅,其實這是認知上的落差。因為根據《保險法》第1條規定:「本法所稱保險,謂當事人約定,一方交付保險費於他方,他方對於因不可預料、或不可抗力之事故所致之損害,負擔賠償財物之行為。根據前項所訂之契約,稱為保險契約。」

也就是說,保險給付,是指當約定之不可預料與不可抗力之風險事故發生時,保險公司依據保單條款應該理賠的金額,例如:生、老、死、病、殘的時候,皆視為保險給付。

但是,除了死亡理賠、生存還本、醫療給付、殘廢給付之外的金額,例如:紅利、解約金、保險信託之孳息部分……等,都不能算是保險給付。不過解約金與保單紅利雖然不屬於保險給付,但仍然免納所得稅,只是與上述的法條規定無關。

保單解約金、保單紅利免納所得稅

解約金與保單紅利免納所得稅的原因如下:

【解約金】

  1. 性質為保單價值準備金,並非應稅所得。
  2. 禁止重複課稅原則之運用。

因為解約金所領回的部分一定比所繳保費少,所以沒有「獲利賺錢」的可能性,故不課徵所得稅。

【保單紅利】

  1. 性質為成本返還,並非應稅所得。
  2. 禁止重複課稅原則之實現。

不過保單紅利課稅與否,又分為3種情況:

一、早期的保單紅利是保險公司為了降低風險,因此利用較低的保單預定利率來計算保險費,之後對於多收的部分以「保單紅利」名義還給保戶,所以性質上屬於保險費的返還。既然是保戶自己的錢,當然就無課徵所得稅的道理。

二、但如果保戶在保險契約中,在分紅方式那欄勾選「儲存生息」的話,由於擁有以紅利做為本金,是一種複利滾出孳息的概念,那這部分理應課稅。

三、目前市面上所販售的分紅保單,以分享保險公司「經營這張保單績效,若績效好,保戶便可分紅」做為號召,目的在於得到孳息,因此這一類的保單紅利理應課徵所得稅。

至於實務上似乎沒有對「分紅保單」課稅,那是因為國稅局衡量到稽徵的成本考量,並不符合效益原則,所以並未大動作進行查核。

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保單解約金與保單紅利要繳稅嗎?

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「保險免稅」是保險業務員或推銷保險的金融從業人員最常告訴客戶的一句話。所謂的保險免稅,到底是什麼意思?是保費免稅?還是保險給付免稅?還是只要從保險公司拿到的錢都免稅?

保險專家邱正弘表示,很多民眾容易誤會一件事,以為只要是從保險公司所得到的所有金額,都視為保險給付,所以通通可以免稅,其實這是認知上的落差。因為根據《保險法》第1條規定:「本法所稱保險,謂當事人約定,一方交付保險費於他方,他方對於因不可預料、或不可抗力之事故所致之損害,負擔賠償財物之行為。根據前項所訂之契約,稱為保險契約。」

也就是說,保險給付,是指當約定之不可預料與不可抗力之風險事故發生時,保險公司依據保單條款應該理賠的金額,例如:生、老、死、病、殘的時候,皆視為保險給付。

但是,除了死亡理賠、生存還本、醫療給付、殘廢給付之外的金額,例如:紅利、解約金、保險信託之孳息部分……等,都不能算是保險給付。不過解約金與保單紅利雖然不屬於保險給付,但仍然免納所得稅,只是與上述的法條規定無關。

保單解約金、保單紅利免納所得稅

解約金與保單紅利免納所得稅的原因如下:

【解約金】

  1. 性質為保單價值準備金,並非應稅所得。
  2. 禁止重複課稅原則之運用。

因為解約金所領回的部分一定比所繳保費少,所以沒有「獲利賺錢」的可能性,故不課徵所得稅。

【保單紅利】

  1. 性質為成本返還,並非應稅所得。
  2. 禁止重複課稅原則之實現。

不過保單紅利課稅與否,又分為3種情況:

一、早期的保單紅利是保險公司為了降低風險,因此利用較低的保單預定利率來計算保險費,之後對於多收的部分以「保單紅利」名義還給保戶,所以性質上屬於保險費的返還。既然是保戶自己的錢,當然就無課徵所得稅的道理。

二、但如果保戶在保險契約中,在分紅方式那欄勾選「儲存生息」的話,由於擁有以紅利做為本金,是一種複利滾出孳息的概念,那這部分理應課稅。

三、目前市面上所販售的分紅保單,以分享保險公司「經營這張保單績效,若績效好,保戶便可分紅」做為號召,目的在於得到孳息,因此這一類的保單紅利理應課徵所得稅。

至於實務上似乎沒有對「分紅保單」課稅,那是因為國稅局衡量到稽徵的成本考量,並不符合效益原則,所以並未大動作進行查核。

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