林小姐長年在外租屋,最近從股市獲利了結賺了300萬元後,下定決心買間房子,讓自己擺脫無殼蝸牛。不過,她聽朋友說:「買房子除了要存夠自備款,精算每月付款能力,也不能忽略每年還有房屋稅及地價稅等持有成本。」她很好奇,究竟房屋稅及地價稅等稅賦高不高?何時需繳納?有沒有省稅的方法?



房屋的持有成本很多,包括地價稅、房屋稅、銀行貸款利息等,多數購屋人通常只重視房貸負擔,比較容易忽略房屋稅及地價稅等持有成本,主要是因為房屋稅、地價稅雖然是每年開徵,但依照現行的稅制及稅率,對屋主負擔並不沈重。

房屋稅是對房屋所有人在持有期間所課徵的財產稅,每年5月1日由當地稅捐稽徵機關發單課徵,課徵期間自前一年度的7月1日至當年度6月30日止,共計12個月,(如為新建、增建、改建的房屋,則按月比例計算課徵,未滿1個月者不計),繳納期間自5月1日至5月31日止。雖然房屋稅採取按「月」課徵,但實務上通常交易時與前任屋主分攤稅費的計算方式,是依照交屋日為分算時間,買賣雙方就實際持有天數按比例計算。

節省房屋稅最簡單的方法就是,請屋主提供最近一期房屋稅單並仔細查詢用途(如住家用或營業用等),如果為住家用稅率為1.2%,若是非住家用稅率(依照用途1.5~5%不等)就要申請變更,才可適用住家用的低稅率。

地價稅的開徵日期為11月1日至11月30日,課徵期間為1月1日至12月31日,但每年8月31日為地價稅「納稅義務基準日」,也就是,8月31日當天土地登記簿上所記載的土地所有權人就是納稅義務人。

由於地價稅的優惠稅率及基本稅率相差5倍,根據土地稅法的規定,地價稅的基本稅率是千分之10,超過累進起點地價則以千分之15到千分之55的累進稅率課徵,但如符合自用住宅用地的條件,則可適用優惠稅率千分之2,因此想要節省地價稅,須確認土地是否符合優惠稅率的4項要件:土地所有權人、配偶或直系親屬設籍;土地上無出租或營業使用情形;都市土地面積不超過3公畝,非都市土地不超過7公畝;土地所有權人、配偶或未成年受扶養親屬適用優惠稅率以一處為限。

舉例來說,王家興有4棟透天房屋,A、B這2棟登記在自己名下,C、D登記太太名下,由於優惠稅率只規定「土地所有權人、配偶或未成年受扶養親屬適用優惠稅率以一處為限」,不包括已成年子女、與直系親屬,因此王家興可以自己設籍於A棟,已成年的大兒子設籍C棟,然後再考慮將其他直系親屬(父母、祖父母)的戶籍遷入B、D棟房屋,就能都適用優惠地價稅率。

若購屋人名下有2棟以上房屋,要注意「地價高、土地面積較大」者優先申請,原則上透天房屋優先於大樓或公寓、市區優先於郊區、地價高者優先於地價低者,把握以上3原則,長期可省下少則數千,多則數萬元地價稅。要提醒的是,今年地價稅優惠稅率須於9月22日(含)前提出申請,如果收到稅單才申請,要下一年度才能適用。

 
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  2. 房地產

如何省房屋稅與地價稅?

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林小姐長年在外租屋,最近從股市獲利了結賺了300萬元後,下定決心買間房子,讓自己擺脫無殼蝸牛。不過,她聽朋友說:「買房子除了要存夠自備款,精算每月付款能力,也不能忽略每年還有房屋稅及地價稅等持有成本。」她很好奇,究竟房屋稅及地價稅等稅賦高不高?何時需繳納?有沒有省稅的方法?



房屋的持有成本很多,包括地價稅、房屋稅、銀行貸款利息等,多數購屋人通常只重視房貸負擔,比較容易忽略房屋稅及地價稅等持有成本,主要是因為房屋稅、地價稅雖然是每年開徵,但依照現行的稅制及稅率,對屋主負擔並不沈重。

房屋稅是對房屋所有人在持有期間所課徵的財產稅,每年5月1日由當地稅捐稽徵機關發單課徵,課徵期間自前一年度的7月1日至當年度6月30日止,共計12個月,(如為新建、增建、改建的房屋,則按月比例計算課徵,未滿1個月者不計),繳納期間自5月1日至5月31日止。雖然房屋稅採取按「月」課徵,但實務上通常交易時與前任屋主分攤稅費的計算方式,是依照交屋日為分算時間,買賣雙方就實際持有天數按比例計算。

節省房屋稅最簡單的方法就是,請屋主提供最近一期房屋稅單並仔細查詢用途(如住家用或營業用等),如果為住家用稅率為1.2%,若是非住家用稅率(依照用途1.5~5%不等)就要申請變更,才可適用住家用的低稅率。

地價稅的開徵日期為11月1日至11月30日,課徵期間為1月1日至12月31日,但每年8月31日為地價稅「納稅義務基準日」,也就是,8月31日當天土地登記簿上所記載的土地所有權人就是納稅義務人。

由於地價稅的優惠稅率及基本稅率相差5倍,根據土地稅法的規定,地價稅的基本稅率是千分之10,超過累進起點地價則以千分之15到千分之55的累進稅率課徵,但如符合自用住宅用地的條件,則可適用優惠稅率千分之2,因此想要節省地價稅,須確認土地是否符合優惠稅率的4項要件:土地所有權人、配偶或直系親屬設籍;土地上無出租或營業使用情形;都市土地面積不超過3公畝,非都市土地不超過7公畝;土地所有權人、配偶或未成年受扶養親屬適用優惠稅率以一處為限。

舉例來說,王家興有4棟透天房屋,A、B這2棟登記在自己名下,C、D登記太太名下,由於優惠稅率只規定「土地所有權人、配偶或未成年受扶養親屬適用優惠稅率以一處為限」,不包括已成年子女、與直系親屬,因此王家興可以自己設籍於A棟,已成年的大兒子設籍C棟,然後再考慮將其他直系親屬(父母、祖父母)的戶籍遷入B、D棟房屋,就能都適用優惠地價稅率。

若購屋人名下有2棟以上房屋,要注意「地價高、土地面積較大」者優先申請,原則上透天房屋優先於大樓或公寓、市區優先於郊區、地價高者優先於地價低者,把握以上3原則,長期可省下少則數千,多則數萬元地價稅。要提醒的是,今年地價稅優惠稅率須於9月22日(含)前提出申請,如果收到稅單才申請,要下一年度才能適用。

 

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